關(guān)于《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法（征求意見(jiàn)稿）》向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知

為貫徹落實(shí)新修訂的《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)政行政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證程序，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，財(cái)政部研究起草了《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法（征求意見(jiàn)稿）》，現(xiàn)向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。任何單位和個(gè)人可以在2021年9月26日前，通過(guò)以下途徑和方式提出意見(jiàn)：

1.通過(guò)中華人民共和國(guó)財(cái)政部網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.mof.gov.cn）的“財(cái)政法規(guī)意見(jiàn)征集信息管理系統(tǒng)”（網(wǎng)址：http://lisms.mof.gov.cn/lisms）提出意見(jiàn)。 

2.通過(guò)信函方式將意見(jiàn)（一式兩份）寄至：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號(hào)財(cái)政部條法司（郵政編碼100820），并在信封上注明“《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法（征求意見(jiàn)稿）》征求意見(jiàn)”字樣。 

財(cái)政部

2021年8月26日

附件1

財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法

（征求意見(jiàn)稿）

第一條  為了規(guī)范財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證程序,保障和監(jiān)督財(cái)政機(jī)關(guān)依法實(shí)施行政處罰，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，制定本實(shí)施辦法。

第二條  財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰的聽(tīng)證，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開(kāi)、及時(shí)和便民的原則，保障當(dāng)事人陳述、申辯和質(zhì)證的權(quán)利。

第三條  聽(tīng)證由擬作出財(cái)政行政處罰的財(cái)政機(jī)關(guān)組織，具體工作由其法制工作機(jī)構(gòu)或者財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。

第四條  聽(tīng)證人員包括：聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員和記錄員。

聽(tīng)證主持人由財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定本機(jī)關(guān)非本案調(diào)查人員擔(dān)任。

聽(tīng)證員由聽(tīng)證主持人所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)助聽(tīng)證主持人工作。

記錄員由聽(tīng)證主持人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)聽(tīng)證筆錄的制作和其他相關(guān)事務(wù)。

財(cái)政部各地監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管局）作出的財(cái)政行政處罰，其聽(tīng)證主持人由該監(jiān)管局負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任。

第五條  聽(tīng)證參加人包括：當(dāng)事人及其代理人、案件調(diào)查人員、第三人及其代理人、證人、鑒定人、翻譯人員及有關(guān)人員等。

第六條  財(cái)政機(jī)關(guān)擬作出下列行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證：

（一）暫停會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);

（二）責(zé)令資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)停業(yè);

（三）禁止供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)、禁止采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)代理政府采購(gòu)業(yè)務(wù);

（四）吊銷(xiāo)行政許可證件；

（五）禁止會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作；

（六）暫停注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)；

（七）責(zé)令資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員停止從業(yè)；

（八）禁止政府采購(gòu)評(píng)審專(zhuān)家參加政府采購(gòu)評(píng)審活動(dòng)；

（九）較大數(shù)額罰款；

（十）沒(méi)收較大數(shù)額違法所得、沒(méi)收較大價(jià)值非法財(cái)物；

（十一）其他較重的行政處罰；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情形。

前款規(guī)定的“較大數(shù)額罰款”的標(biāo)準(zhǔn)為，對(duì)公民作出2萬(wàn)元以上罰款，對(duì)法人或者其他組織作出20萬(wàn)元以上罰款；但涉及金融領(lǐng)域的“較大數(shù)額罰款”標(biāo)準(zhǔn)為，對(duì)公民作出5萬(wàn)元以上罰款，對(duì)法人或者其他組織作出50萬(wàn)元以上的罰款。“沒(méi)收較大數(shù)額違法所得、沒(méi)收較大價(jià)值非法財(cái)物”的標(biāo)準(zhǔn)為，對(duì)公民作出5萬(wàn)元以上的處罰，對(duì)法人或者其他組織作出50萬(wàn)元以上的處罰；但涉及金融領(lǐng)域的“沒(méi)收較大數(shù)額違法所得”、沒(méi)收較大價(jià)值非法財(cái)物標(biāo)準(zhǔn)為，對(duì)公民作出10萬(wàn)元以上處罰，對(duì)法人或者其他組織作出100萬(wàn)元以上的處罰。

第七條  財(cái)政機(jī)關(guān)擬作出第六條規(guī)定的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)通過(guò)《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利。《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》應(yīng)當(dāng)載明行政處罰的內(nèi)容及事實(shí)、理由、依據(jù)，當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、要求聽(tīng)證等權(quán)利。

第八條  當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)自收到《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》之日起5日內(nèi)，向財(cái)政機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證要求，也可以在《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》的送達(dá)回證上簽署意見(jiàn)。未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提出的，財(cái)政機(jī)關(guān)視為放棄聽(tīng)證權(quán)利，并記錄在案。

第九條  財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求之日起20個(gè)工作日內(nèi)組織聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的7日前將《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)聽(tīng)證參加人。《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》應(yīng)當(dāng)載明聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)，聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員的姓名、當(dāng)事人的權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)。 聽(tīng)證參加人應(yīng)當(dāng)在收到《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》后，及時(shí)將送達(dá)回證發(fā)回財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十條  當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托1至2名代理人參加聽(tīng)證。當(dāng)事人委托代理人參加聽(tīng)證的，應(yīng)于舉行聽(tīng)證日前向財(cái)政機(jī)關(guān)提交委托人簽名或者蓋章的授權(quán)委托書(shū)及委托代理人的身份證明文件。授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)載明委托事項(xiàng)及權(quán)限。委托代理人代為撤回聽(tīng)證申請(qǐng)或者明確放棄聽(tīng)證權(quán)利的，必須有委托人的明確授權(quán)。

第十一條  當(dāng)事人認(rèn)為聽(tīng)證人員、鑒定人、翻譯人員與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽(tīng)證的，有權(quán)申請(qǐng)回避。

聽(tīng)證人員、鑒定人、翻譯人員認(rèn)為自己與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。

第十二條  聽(tīng)證主持人的回避，由組織聽(tīng)證的財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定。

聽(tīng)證員的回避，由聽(tīng)證主持人所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。

記錄員、鑒定人、翻譯人員的回避，由聽(tīng)證主持人決定。

第十三條  除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私依法予以保密外，聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行。

當(dāng)事人認(rèn)為不宜公開(kāi)進(jìn)行聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)自收到《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》之日起3日內(nèi)書(shū)面提出。

第十四條  聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）聽(tīng)證開(kāi)始前由記錄員查明聽(tīng)證參加人身份、到場(chǎng)情況，并宣讀聽(tīng)證紀(jì)律；

（二）聽(tīng)證主持人宣讀聽(tīng)證事由、聽(tīng)證會(huì)組成人員，告知聽(tīng)證參加人的權(quán)利和義務(wù)，宣布聽(tīng)證開(kāi)始；

（三）案件調(diào)查人員提出已掌握的事實(shí)、證據(jù)，擬作出行政處罰的理由、依據(jù)以及處罰意見(jiàn)；

（四）當(dāng)事人或其代理人、進(jìn)行陳述、申辯，并可以提出與案件事實(shí)相關(guān)的證據(jù)；

（五）第三人或其代理人、進(jìn)行陳述，并可以提出與案件事實(shí)相關(guān)的證據(jù)；

（六）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人和案件調(diào)查人員就案件的事實(shí)、各自出示證據(jù)的合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性等問(wèn)題進(jìn)行相互質(zhì)證、辯論。經(jīng)聽(tīng)證主持人允許，雙方可以向證人、鑒定人員發(fā)問(wèn)；

（七）辯論終結(jié)，聽(tīng)證主持人可以就案件的事實(shí)、證據(jù)及有關(guān)問(wèn)題，再次征求聽(tīng)證參加人的意見(jiàn)；

（八）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人、案件調(diào)查人員作最后陳述；

（九）聽(tīng)證主持人宣布聽(tīng)證結(jié)束。

第十五條  聽(tīng)證的全部活動(dòng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行錄像或錄音，并由記錄員制作聽(tīng)證筆錄。

聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證參加人確認(rèn)無(wú)誤后，簽字或者蓋章。聽(tīng)證參加人認(rèn)為有錯(cuò)誤的，有權(quán)要求補(bǔ)充或者改正。聽(tīng)證參加人拒絕簽字或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。    

聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員和記錄員應(yīng)當(dāng)對(duì)聽(tīng)證筆錄進(jìn)行審閱、簽名。

第十六條  聽(tīng)證過(guò)程中，聽(tīng)證參加人違反聽(tīng)證紀(jì)律或者擾亂聽(tīng)證秩序的，聽(tīng)證主持人應(yīng)當(dāng)予以制止；制止無(wú)效的，可以責(zé)令其退出聽(tīng)證會(huì)場(chǎng)。

第十七條  有下列情形之一的，由聽(tīng)證主持人決定延期舉行聽(tīng)證：

（一）當(dāng)事人或其代理人在舉行聽(tīng)證日前書(shū)面申請(qǐng)延期，且延期理由正當(dāng)的；

（二）存在回避情形，且無(wú)法即時(shí)更換被申請(qǐng)回避人員致使聽(tīng)證無(wú)法按期舉行的；

（三）可以延期的其他情形。

延期舉行聽(tīng)證的，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向聽(tīng)證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證延期通知書(shū)》，載明延期理由和重新聽(tīng)證的時(shí)間。

第十八條  有下列情形之一的，由聽(tīng)證主持人決定中止聽(tīng)證：

（一）聽(tīng)證主持人認(rèn)為證據(jù)有疑問(wèn)無(wú)法聽(tīng)證辯明，可能影響財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰決定的準(zhǔn)確和公正的，或者當(dāng)事人或其代理人提出新的事實(shí)、理由和證據(jù)，主持人認(rèn)為需要重新調(diào)查核實(shí)的；

（二）聽(tīng)證參加人違反聽(tīng)證紀(jì)律或擾亂聽(tīng)證秩序，聽(tīng)證主持人制止無(wú)效的；

（三）申請(qǐng)聽(tīng)證的公民死亡、法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的；

（四）因不可抗力，致使聽(tīng)證無(wú)法繼續(xù)舉行的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)中止聽(tīng)證的情形。

中止舉行聽(tīng)證的，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向聽(tīng)證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證中止通知書(shū)》，載明中止理由。

中止情形消失后，財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在舉行聽(tīng)證的時(shí)間確定后重新向聽(tīng)證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》。

第十九條  有下列情形之一的，由具體負(fù)責(zé)實(shí)施聽(tīng)證工作的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定終止聽(tīng)證：

（一）有權(quán)提起聽(tīng)證的公民死亡、喪失行為能力，沒(méi)有繼承人或者繼承人、沒(méi)有監(jiān)護(hù)人或者監(jiān)護(hù)人放棄放棄聽(tīng)證權(quán)利的；

（二）有權(quán)提起聽(tīng)證的法人或者其他組織終止，無(wú)權(quán)利義務(wù)承受人或者承受其權(quán)利的法人或者組織放棄聽(tīng)證權(quán)利的；

（三）當(dāng)事人書(shū)面撤回聽(tīng)證申請(qǐng)，放棄聽(tīng)證權(quán)利的；

（四）當(dāng)事人及其代理人無(wú)正當(dāng)理由拒不出席聽(tīng)證或未經(jīng)主持人許可中途退出的；

（五） 其他應(yīng)當(dāng)終止聽(tīng)證的情形。

第二十條  聽(tīng)證結(jié)束后，財(cái)政行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽(tīng)證筆錄作出決定。

第二十一條  聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律及有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。違反法律及有關(guān)規(guī)定的，取消其聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員的資格，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二十二條  財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)依法應(yīng)當(dāng)聽(tīng)證的行政處罰事項(xiàng)不組織聽(tīng)證，或者不按照規(guī)定組織聽(tīng)證的，不得作出行政處罰決定。已作出的行政處罰決定無(wú)效。

第二十三條  因組織聽(tīng)證所發(fā)生的費(fèi)用由組織聽(tīng)證的財(cái)政機(jī)關(guān)承擔(dān)。

當(dāng)事人參加聽(tīng)證所發(fā)生的費(fèi)用，組織聽(tīng)證的財(cái)政機(jī)關(guān)不予承擔(dān)。

第二十四條  財(cái)政行政機(jī)關(guān)采用傳真、電子郵件等電子方式送達(dá)《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》、《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》、《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證延期通知書(shū)》、《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證中止通知書(shū)》等文書(shū)的，應(yīng)當(dāng)事先征得當(dāng)事人同意,并由當(dāng)事人在送達(dá)地址確認(rèn)書(shū)中簽字確認(rèn)。 

第二十五條  經(jīng)過(guò)聽(tīng)證程序的案件，聽(tīng)證時(shí)間不計(jì)算在行政處罰決定的期限內(nèi)。

聽(tīng)證時(shí)間為當(dāng)事人提出聽(tīng)證申請(qǐng)之日至聽(tīng)證筆錄制作完成之日。

第二十六條  本辦法中的“3日”、“5日”、“7日”、“20日”等規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日。

第二十七條  地方財(cái)政機(jī)關(guān)組織聽(tīng)證時(shí)，各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)或者人民政府另有規(guī)定，從其規(guī)定。

第二十八條  本辦法自2021年×月×日起施行。2005年1月10日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第23號(hào)）同時(shí)廢止。

關(guān)于《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法

（征求意見(jiàn)稿）》的說(shuō)明

為貫徹落實(shí)新修訂的《中華人民共和國(guó)行政處罰法》（以下簡(jiǎn)稱行政處罰法），進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)政行政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證程序，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，我們研究起草了《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見(jiàn)稿》），現(xiàn)將有關(guān)情況說(shuō)明如下：

一、修訂的必要性

《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）自2005年實(shí)施以來(lái)，在增強(qiáng)財(cái)政行政機(jī)關(guān)及其工作人員依法行政理念，提高行政處罰規(guī)范性，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益等方面發(fā)揮了重要的作用。但隨著行政處罰法等相關(guān)法律法規(guī)的修訂，《辦法》中的部分條款已不符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，因此，有必要對(duì)《辦法》進(jìn)行修訂。

二、修訂的主要內(nèi)容

《辦法》共25條，《征求意見(jiàn)稿》修改19條，刪除1條，保留5條，新增4條，修訂后共28條。修訂主要內(nèi)容包括：

一是調(diào)整聽(tīng)證的組織機(jī)構(gòu)。《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定聽(tīng)證的具體工作可以由法制工作機(jī)構(gòu)或者財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施，以在一定程度上提高行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)查清案件事實(shí)的效率。  

二是調(diào)整申請(qǐng)聽(tīng)證的范圍。按照行政處罰法規(guī)定的聽(tīng)證范圍，并結(jié)合政府采購(gòu)法及其實(shí)施條例、會(huì)計(jì)法、資產(chǎn)評(píng)估法、財(cái)政違法行為處罰處分條例、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法等法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的行政處罰類(lèi)型后，《征求意見(jiàn)稿》對(duì)聽(tīng)證范圍進(jìn)行了調(diào)整。

三是明確關(guān)于聽(tīng)證相關(guān)金額標(biāo)準(zhǔn)。按照行政處罰法的規(guī)定，對(duì)于行政機(jī)關(guān)擬作出的較大數(shù)額罰款、沒(méi)收較大數(shù)額違法所得、沒(méi)收較大價(jià)值非法財(cái)物等行政處罰決定，當(dāng)事人可以要求舉行聽(tīng)證，但對(duì)“較大數(shù)額”的標(biāo)準(zhǔn)并不明確。《征求意見(jiàn)稿》在《辦法》的基礎(chǔ)上，重新確定了“較大數(shù)額罰款”標(biāo)準(zhǔn)，并增設(shè)“沒(méi)收較大數(shù)額違法所得、沒(méi)收較大價(jià)值非法財(cái)物”等金額標(biāo)準(zhǔn)。

四是調(diào)整當(dāng)事人提交授權(quán)委托書(shū)的時(shí)限與內(nèi)容。《征求意見(jiàn)稿》將當(dāng)事人提交授權(quán)委托書(shū)的時(shí)間延長(zhǎng)至聽(tīng)證日前，并規(guī)定了授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)明確委托范圍。

五是增加第三人參加聽(tīng)證程序的規(guī)定。為切實(shí)維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定了第三人及其代理人在聽(tīng)證過(guò)程中享有的陳述權(quán)、質(zhì)證權(quán)。

此外，《征求意見(jiàn)稿》增加了電子送達(dá)等內(nèi)容，并修訂了其他有關(guān)條款和文字。